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甲公司为增值税一般纳税人。2×15年2月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为 3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为 500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：（1）购买新的冷却装置 1200万元，增值税额 156万元；（2）在资本化期间内发生专门借款利息 80 万元；（3）生产线改造过程中发生人工费用 320 万元；（4）领用库存原材料 200万元，增值税额 26万元；（5）外购工程物资 400万元（全部用于该生产线），增值税额 52万元。该改造工程于2×15 年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产时确定的入账价值中，正确的是（ ）。
A. 4000万元 B. 5506 万元 C. 5200万元 D. 5700万元 【答案与解析】- 92
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乐途公司生产新型电动车，2018年经营良好，销售额达1亿元，获利润1000万元，同年，乐途公司支出如下：（1）购买原材料5000万元；（2）以融资租赁方式租出厂房的折旧费100万元；（3）补缴上年度欠的企业所得税100万元；（4）向贫困地区捐赠扶贫资金100万元；（5）设备租赁费500万元；（6）明星演唱会赞助100万元；（7）支付专利使用费1000万元。下列哪些可以在2018年度纳税所得额中扣除？（ ）
A. （4）（7） B. （1）（5） C. （3）（5） D. （2）（6） 【答案与解析】- 131
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甲公司为增值税一般纳税人。2×15年2月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为 3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为 500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：（1）购买新的冷却装置 1200万元，增值税额 156万元；（2）在资本化期间内发生专门借款利息 80 万元；（3）生产线改造过程中发生人工费用 320 万元；（4）领用库存原材料 200万元，增值税额 26万元；（5）外购工程物资 400万元（全部用于该生产线），增值税额 52万元。该改造工程于2×15 年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产时确定的入账价值中，正确的是（ ）。
A.4000万元 B.5506 万元 C.5200万元 D.5700万元 【答案与解析】- 64
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增值税一般纳税企业委托加工的应税消费品收回后直接销售，下列各项中，应该计入应税消费品成本的有（）。
A. 支付加工费应缴纳的增值税 B. 加工方代收代缴的消费税 C. 支付的加工费 D. 发出的委托加工原材料成本 【答案与解析】- 59
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2014年12月31日，某企业“材料采购”总账科目借方余额为20万元，“原材料”总账科目借方余额为25万元，“材料成本差异”总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额为（）万元。
A. 48 B. 45 C. 42 D. 22 【答案与解析】- 59
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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40 000元，购买时支付的增值税为5 200元，应收保险公司赔偿21 000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（ ）元。
A. 19000 B. 40000 C. 46000 D. 24200 【答案与解析】- 93
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