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某公司2021年5月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳增值税（）。
A. 0.49万元 B. 0.50万元 C. 1.95万元 D. 2.93万元 【答案与解析】- 0
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甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020年12月将全部股权转让取得收入1200万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润200万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（）。
A. 200万元 B. 340万元 C. 400万元 D. 900万元 【答案与解析】- 0
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纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（）。
A. 科技公司转让域名 B. 邮政部门提供邮政代理服务 C. 电信公司提供卫星电视信号落地转接 D. 证券投资基金管理人运用基金买卖股票 【答案与解析】- 0
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下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。
A. 债务人死亡后其财产或遗产不足清偿的应收账款损失 B. 债务人逾期1年未清偿预计难以收回的应收账款损失 C. 与债务人达成债务重组协议后无法追偿的应收账款损失 D. 债务人被依法吊销营业执照其清算财产不足清偿的应收账款损失 【答案与解析】- 0
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某个体工商户2020年向员工实际发放工资300000元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是（）。
A. 6000元 B. 7500元 C. 24000元 D. 42000元 【答案与解析】- 0
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化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A. 将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天 B. 进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天 C. 委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天 D. 采用预收方式销售成套化品纳税义务发生时间为收预收款的当天 【答案与解析】- 0
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居民个人李某2020年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2021年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（）。
A. 0元 B. 200元 C. 400元 D. 900元 【答案与解析】- 0
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纳税人提供下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（）。
A. 安全保护服务 B. 车辆停放服务 C. 武装守护押运服务 D. 对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务 【答案与解析】- 0
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企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A. 汽修厂从境外进口轮胎 B. 4S店销售大型商用客车 C. 贸易公司批发卷烟给零售商 D. 金饰加工厂生产批发金基首饰 【答案与解析】- 0
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某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。
A.10.5万元 B.52.5万元 C.42万元 D.16万元 【答案与解析】- 0
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某石化公司为增值税一般纳税人，2021年1月开采原油5010吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元，将开采的原油3000吨用于加工生产汽油1950吨，另将10吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税（）。
A. 36.00万元 B. 71.10万元 C. 90.00万元 D. 90.18万元 【答案与解析】- 0
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下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的是（）。
A. 为促进商品销售提供商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确认销售收入 B. 为鼓励债务人在规定期限内付款提供现金折扣的，按扣除现金折扣后的金额确认销售收入让所得 C. 因售出商品品种不符合要求发生销售退回的，在发生销售退回的下一期冲减当期销售商品收入 D. 因售出商品质量原因提供销售折让并已确认销售收入的，在发生销售折让当期冲减当期销售商品收入 【答案与解析】- 0
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个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（）。
A. 国债利息收入 B. 企业债券差价收入 C. 储蓄存款利息收入 D. 买卖股票价差收入 【答案与解析】- 0
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下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A. 机动车排放的应税污染物 B. 医疗机构排放的应税污染物 C. 垃圾处理厂超标排放的应税污染物 D. 高新技术企业达标排放的应税污染物 【答案与解析】- 0
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现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。
A.100%归中央政府 B.中央政府分享97%，地方政府分享3% C.中央政府与地方政府各分享50% D.100%归地方政府 【答案与解析】- 0
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下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A. 个人进口应税消费品，应向报关地海关申报纳税 B. 个体工商户到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税 C. 企业委托个体工商户加工应税消费品，应向企业所在地主管税务机关申报纳税 D. 公司委托外县代理商代销自产应税消费品，应向公司所在地主管税务机关申报纳税 【答案与解析】- 0
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下列各项因素中，不利于对申请人“受益所有人”身份判定的是（）。
A. 申请人为缔约对方居民个人 B. 缔约对方国家对有关所得征税但实际税率极低 C. 申请人无义务且也在未收到所得的12月内将所得的50%以上支付给第三国居民 D. 申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动并从事显著的其他经营活动 【答案与解析】- 0
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下列行为中，属于增值税征收范围的有（）。
A. 汽车销售公司销售其代销的某品牌小汽车 B. 电脑生产企业将自产新型电脑无偿赠送给客户 C. 航空公司根据国家指令无偿提供航空运输服务 D. 房产公司购入执罚部门拍卖的罚没房产再销售 【答案与解析】- 0
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对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有（）。
A. 个人办理提前退休取得一次性补贴收入 B. 个人股东从被投资企业无偿取得车辆所有权 C. 已办理内部退养手续的个人从原任职单位取得收入 D. 以单车承包方式运营的出租车驾驶员取得客货营运收入 【答案与解析】- 0
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